小规模纳税人增值税会计分录大纲

小规模纳税人增值税会计分录

1、根据开具的发票做帐时

借：银行存款 6000

贷：主营业务收入 5825.24(6000/1.03)

贷：应交税金--应交增值税 174.76(6000/1.03*3%)

2、还要做结转销售成本的`分录

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、月末，按照应交的增值税做提取税金附加分录

借：主营业务税金及附加 20.97

贷：应交税金--城建税 12.23

贷：其他应交款--教育费附加 5.24

贷：其他应交款--地方教育费附加 3.5

4、提取堤围费

借：管理费用--堤围费 5.83

贷：其他应交款--堤围费 5.83

5、月末在金蝶软件中点击结转损益, 到4月收到银行缴税凭证做

借:应交税金--应交增值税174.76

贷:银行存款 174.76